各县（区）医疗保障局、医疗保障服务中心，市医疗保障服务中心:

为规范全市城镇职工基本医疗保险、职工大额医疗补助、公务员医疗补助和城乡居民基本医疗保险（以下简称“基本医疗保险”）基金财务经办流程，根据《社会保险基金会计制度》(财会﹝2017﹞28号）、《宁夏回族自治区全面实行基本医疗保险基金市地级统收统支的意见》（宁医保发〔2020〕104号）和《中卫市基本医疗保险基金市级统收统支工作实施方案》（卫医保发〔2020〕64号）精神，研究制定了《中卫市基本医疗保险基金市级统收统支财务经办规程》，现印发给你们，请认真遵照执行。

中卫市医疗保障局         

2021年1月28日          

（此件公开发布）

中卫市基本医疗保险基金市级统收统支财务经办规程

第一章  总则

第一条  为规范全市城镇职工基本医疗保险、职工大额医疗补助、公务员医疗补助和城乡居民基本医疗保险（以下简称“基本医疗保险”）基金财务经办流程，根据《社会保险基金会计制度》(财会﹝2017﹞28号）、《宁夏回族自治区全面实行基本医疗保险基金市地级统收统支的意见》（宁医保发〔2020〕104号）和《中卫市基本医疗保险基金市级统收统支工作实施方案》（卫医保发〔2020〕64号）精神，制定本规程。

第二条  财务核算依托《宁夏社会保险基金财务集中监督管理系统》进行统一的基金收入、支出核算。

第二章  收入核算

第三条  市医疗保障服务中心（以下简称“市经办机构”）根据市税务部门提供的《社会保险基金征收汇总情况表》与县（区）医疗保障服务中心（以下简称“县（区）经办机构”）提供的基本医疗保险税务征收明细表分市县（区）进行记账。县（区）经办机构每月按时与县（区）税务部门做好征收对账工作，不再做收入账务记账处理。

第四条  为提高城镇职工医保关系转移工作效率，县（区）城镇职工医保关系转移转入时个人账户基金暂入县（区）经办机构基金支出户，不再入县（区）财政专户，每月25日前上解市财政专户。县（区）经办机构收到基金时,借记“支出户存款”，贷记“转移收入”，上解市财政专户时，借记“转移收入”，贷记“支出户存款”；市经办机构依据财政专户银行收款回单，借记“财政专户存款”贷记“转移收入”（分县、区）。县（区）经办机构“转移收入”科目年末余额为零。

第五条  县（区）经办机构基金支出户利息收入，每季末25日前上解市财政专户。收到银行计息时，借记“支出户存款”，贷记“利息收入”，上解市财政专户时，借记“利息收入”，贷记“支出户存款”。市经办机构依据财政专户银行收款回单，借记“财政专户存款”贷记“利息收入”（分县、区）。县（区）经办机构“利息收入”科目年末余额为零。

第六条  基本医疗保险退费，县（区）经办机构先从基金支出户退费，每季度根据退费总金额向市经办机构申请拨付退费基金。退费时，借记“暂付款”，贷记“支出户存款”，收到市经办拨款时，借记“支出户存款”，贷记“暂付款”。市经办机构拨付退费款时，借记“险费收入”（分险种），贷记“支出户存款”。

第七条  市、县（区）经办机构每年1月4日划拨上年个人账户利息，市经办机构根据市、县（区）经办机构业务生成的医疗保险账户计息单分市、县（区）明细记个人账户利息收入。

第八条  市、县（区）经办机构按月划拨个人账户，市经办机构根据市、县（区）经办机构业务生成的医疗保险账户划拨单分市、县（区）明细记个人账户收入。

第九条  城乡居民基本医疗保险中央、自治区级财政补贴由自治区财政厅直接拨付至市地级财政专户，县级财政补贴由市财政局、市医疗保障局联合发文协调县级财政局，于每年8月底前上解到位，7-12月新生儿财政补贴于次年4月底前上解到位。

第三章  支出核算

第十条  县（区）经办机构每年按季度申请所需基本医疗保险基金。县（区）经办机构收到基金时，借记“支出户存款”，贷记“上级补助收入”；市经办机构拨出基金时，借记“补助下级支出”（分县级明细），贷记“支出户存款”。县（区）经办机构支出基金时，借记“医保待遇支出”、贷记“支出户存款”。

第十一条  跨省、区内异地就医清分清算。县（区）经办机构应收小于应付时，借记“医保待遇支出”，贷记“上级补助收入”。县（区）经办机构应收大于应付时，借记“上级补助收入”，贷记“医保待遇支出”。

第十二条  县（区）经办机构基金支出户实行预拨清零制度。县（区）经办机构基金支出户银行存款余额于当年12月25日前全部退回至市经办机构基金支出户，县（区）经办机构基金支出户银行存款年末余额为零。

第十三条  市、县（区）经办机构按月进行职工大额代扣、门诊统筹代扣和公务员医疗补助个人账户划拨业务，市经办机构根据市、县（区）经办业务提供的纸质划拨单据进行相应账务处理。县（区）经办机构按季度上解市经办机构代付城乡居民医疗救助基金。

第四章  基金报表

第十四条  市、县（区）经办机构按自治区统一要求，按月、季、年填报财政部、国家医保局及自治区财政厅、医保局要求的各类基金报表，市经办机构按时汇总上报各类基金报表。

第十五条  基金预决算报表由市、县（区）经办机构按照预决算编制要求，分别科学合理编制预决算草案，经市、县（区）医疗保障局进行审核后上报市级经办机构，由市级经办机构汇总后，经市医疗保障、财政、税务部门审核后上报。

第五章  附则

第十六条  县（区）医保经办机构提供纸质单据必须经业务审核、财务审核、领导审核签字后加盖单位公章后上报市经办机构。

第十七条  本规程由中卫市医疗保障局负责解释。本规程所涉及相关规程如有变更或自治区有最新政策出台时，按最新规定执行。

第十八条  本规程自2021年1月1日起实施。

附件：

1.职工基本医疗保险税务征收明细表

2.城乡居民医疗保险税务征收明细表

3.职工大额医疗补助税务征收明细表

4.公务员医疗补助税务征收明细表

5.中卫市基本医疗保险基金申请拨款表